مالیات تکمیلی برای شرکت های چند ملیتی

وزارت دارایی امارات متحده عربی، تصمیم هیئت وزیران شماره ۱۴۲ سال ۲۰۲۴ را در مورد معرفی مالیات تکمیلی برای شرکت‌های چندملیتی صادر کرده است که جزئیات بیشتری در مورد حداقل مالیات تکمیلی Top up داخلی امارات (UAE DMTT) ارائه می‌دهد. این تصمیم، پس از اعلامیه قبلی وزارت در ۹ دسامبر ۲۰۲۴، منتشر شده است.

مالیات تکمیلی حداقل داخلی (Domestic Minimum Top-Up Tax) نوعی مالیات است که به‌منظور اطمینان از پرداخت حداقل ۱۵٪ مالیات توسط شرکت‌های چندملیتی در هر کشوری که فعالیت می‌کنند، طراحی شده است. اگر شرکتی در یک کشور کمتر از این میزان مالیات بپردازد، آن کشور می‌تواند با اعمال این مالیات، تفاوت را جبران کند تا نرخ نهایی به ۱۵٪ برسد. این اقدام برای جلوگیری از انتقال سود به کشورهایی با مالیات پایین و تضمین سهم عادلانه هر کشور از درآمدهای مالیاتی است.

مالیات DMTT با قواعد مدل GloBE سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) هماهنگ است. این مالیات بر شرکت‌هایی که عضو شرکت‌های چندملیتی (MNEs) هستند و در امارات فعالیت می‌کنند، اعمال می‌شود، به شرطی که درآمد جهانی سالانه آنها ۷۵۰ میلیون یورو یا بیشتر در حداقل دو سال از چهار سال مالی قبل باشد.

مالیات DMTT با ارائه معافیت بر اساس درآمد حاصل از فعالیت‌های واقعی، درآمد خالص ستون دو را که مشمول UAE DMTT است، کاهش می‌دهد تا سود اضافی برای محاسبه UAE DMTT تعیین شود. این معافیت بر اساس حقوق و دستمزد و ارزش دارایی‌های ملموس محاسبه می‌شود.

برای تقویت رقابت‌پذیری امارات به عنوان یک قطب سرمایه‌گذاری پیشرو، UAE DMTT به گونه‌ای ساختاربندی شده است که شرکت‌های سرمایه‌گذاری، که طبق این قوانین تعریف شده‌اند، از آن معاف هستند.

تصمیم هیئت وزیران شماره ۱۴۲ سال ۲۰۲۴ در وبسایت قوانین امارات به آدرس www.uaelegislation.gov.ae/en در دسترس است.