کد مالیاتی TRN در امارات

کد مالیاتی امارات چیست و آیا داشتن آن اجباری است؟

کد مالیاتی TRN چیست؟ (Tax Registration Number) TRN یک شماره شناسایی است که به هر شخص حقیقی یا حقوقی در امارات که مشمول مالیات بر ارزش افزوده (VAT) بشود داده می‌شود.
اداره فدرال مالیات امارات (FTA) به هر شخصی که نامش در سامانه‌ی مالیات بر ارزش افزوده ثبت شود، یک کد ۱۵ رقمی منحصربه‌فرد اختصاص می‌دهد که به آن Tax Registration Number یا TRN می‌گویند.

از این کد به‌عنوان شماره شناسایی صاحبان مشاغل و کارآفرینان برای رهگیری مالیاتی آن‌ها و شرکت‌هایشان استفاده می‌شود.

در برخی از کشورها به این کد، کد شناسایی مالیات بر ارزش افزوده نیز می‌گویند. هر شخص حقیقی یا حقوقی که نامش در سامانه‌ی مالیات بر ارزش افزوده امارات ثبت شده باشد، کد مخصوص به خود را خواهد داشت.
به هر فردی که مالیات پرداخت کند و کد مالیاتی داشته باشد متقاضی یا registrant می‌گویند. کد TRN ساختار مشخصی دارد و سه رقم اول آن 100 است، بدین شکل: 100-xxxx-xxxx-xxxx
وقتی نام یک شرکت در امارات در سامانه‌ی مالیات بر ارزش افزوده ثبت می‌شود آن شرکت باید به دولت مالیات بپردازد. اداره فدرال مالیات امارات از کد TRN برای شناسایی اشخاص مشمول مالیات و رهگیری تراکنش‌های آن‌ها استفاده می‌کند.

اشخاص نرخ ۵ درصدی مالیات را در قیمت‌های خود لحاظ می‌کنند و در نهایت این مبلغ اضافه‌ای را که تحت عنوان مالیات بر ارزش افزوده از مشتری دریافت می‌کنند، از طریق اداره‌ی مالیات به دولت منتقل می‌شود.

تنها کسب‌وکارهایی که در سامانه‌ی VAT (مالیات بر ارزش افزوده) امارات ثبت نام کرده‌اند حق دارند از مشتری درصد اضافه‌ای بابت مالیات بر ارزش افزوده دریافت کنند. بنابراین اگر نام خود را در این سامانه ثبت نکرده باشید، در صورت اخذ این مبلغ اضافه با پیگرد قانونی مواجه خواهید شد.
اگر شرکتی نامش در اداره‌ی فدرال مالیات ثبت نشده باشد، کد TRN نیز ندارد و دولت نمی‌تواند بر تراکنش‌های آن شرکت نظارتی داشته باشد. بنابراین شرکت‌هایی که برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام نکرده‌اند مجاز به اخذ این مبلغ از مشتریان نیستند.

نگاهی به سازوکار مالیات بر ارزش افزوده در امارات:

در امارات متحده عربی، مالیات بر ارزش افزوده به میزان ۵ درصد در سال ۲۰۱۸ تصویب شد.
هر شرکتی که درآمد سالانه‌ی بالای ۳۷۵ هزار درهم داشته باشد مجبور به ثبت نام در سامانه‌ی مالیات بر ارزش افزوده (VAT) می‌شود. اگر گردش مالی بیش از ۱۸۷ هزار و ۵۰۰ درهم باشد، شرکت مختار است در سامانه‌ی مالیات بر ارزش افزوده امارات ثبت نام کند.
بنابراین TRN عملاً کد مالیات بر ارزش افزوده‌ی شماست که از اداره‌ی مالیاتی از طریق آن می‌تواند شما را شناسایی کند.

چه کسی باید برای دریافت TRN اقدام کند؟

برای صاحبان مشاغل یا هر شخصی که مشمول مالیات می‌شود، لازم است که کد مالیاتی خود را در بسیاری از اسناد و مدارک مختلف ارائه کنند. این مدارک شامل اظهارنامه ارزش افزوده، فاکتور رسمی مالیاتی یا گواهی اعتبار مالیاتی است که همگی در ادامه توضیح داده خواهند شد.

اظهارنامه‌ی ارزش افزوده (VAT returns) شامل خلاصه‌ی ارزش تمام تدارکات و خرید‌هاییست که شخص مشمول مالیات در دوره‌ی مالیاتی خاص انجام داده و بیانگر میزان تعهد مالیاتی شخص است.
فاکتور رسمی مالیاتی (tax invoice) یک نوع فاکتور جزئی است که فرد یا شرکت در ازای خدماتش ارائه می‌دهد، درحالی که گواهی اعتبار مالیاتی (tax credit note) سندی تعهدی است که در ازای کالای بازگشتی به مشتریان داده می‌شود.
به یاد داشته باشید که کد مالیاتی TRN شما باید در فاکتور رسمی مالیاتی (tax invoice) ذکر شود.

خریداران تا زمانی که فروشنده فاکتور رسمی با ذکر کد TRN ارائه نکرده نباید مالیات بر ارزش افزوده بپردازند. اگر شرکتی از مشتریانش مالیات بر ارزش افزوده دریافت کرد، باید آن را در اظهارنامه‌ی مالیات بر ارزش افزوده ذکر کند و مبلغ مربوطه را به اداره‌ی مالیاتی امارات بپردازد.

چگونه می‌توان TRN را اعتبارسنجی کرد؟

اعتبارسنجی کد TRN سریع و آسان است. تمام افراد مشمول به مالیات بر ارزش افزوده باید کد TRN خود را در فاکتور رسمی مربوط به مالیات بر ارزش افزوده ذکر کنند و مشتری باید پیش از پرداخت مبلغی که شامل مالیات بر ارزش افزوده می‌شود، از صحت کد TRN مطمئن شود.

مالیات بر ارزش افزوده برای سازمان آب و برق دبی (DEWA) چگونه اعمال می‌شود؟

مالیات بر ارزش افزوده به میزان ۵ درصد در قبض آب و برق دبی اضافه می‌شود. با این حال این مالیات شامل هزینه‌ی نگهداری، زهکشی یا لوله‌کشی که سازمان آب و برق از طرف شهرداری دبی دریافت می‌کند، نمی‌شود.
در قبض ماهانه‌ای که برای شما ارسال می‌شود TRN شما نیز ثبت شده که بدین ترتیب به شما اجازه می‌دهد مالیات بر ارزش افزوده‌‌ی مربوط به آب و برق را در اظهارنامه‌ی مالیاتی خود پس بگیرید.

برای دریافت اطلاعات مفید دیگر برای کار و زندگی در امارات، با ما در وبسایت رسانا همراه باشید. در رسانا، به عنوان اولین مرجع نیازمندی‌های زندگی در امارات، تلاش می‌کنیم تا مهم‌ترین و کاربردی‌ترین نکات زندگی در امارات را برای شما یکجا جمع کنیم.